Sembra il paradiso, specialmente se sei una multinazionale che ha bisogno di un paradiso fiscale. Leo Patrizi/E+ tramite Getty Images
Circa un decennio fa, le più grandi economie del mondo ha accettato di reprimere sull'uso abusivo dei paradisi fiscali da parte delle multinazionali. Questo ha portato a un piano d'azione in 15 punti che mirava a frenare le pratiche che proteggevano una grossa fetta di profitti aziendali dalle autorità fiscali.
Ma, secondo le nostre stime, non ha funzionato. Invece di frenare l'uso dei paradisi fiscali - paesi come le Bahamas e le Isole Cayman con aliquote fiscali effettive molto basse o nulle - il problema è solo peggiorato.
Secondo i nostri calcoli, nel 1 le società hanno trasferito nei paradisi fiscali quasi 2019 trilione di dollari di profitti guadagnati al di fuori dei loro paesi d'origine, rispetto ai 616 miliardi di dollari del 2015, l'anno prima della è stato attuato il piano di paradiso fiscale globale dal gruppo delle 20 principali economie, noto anche come G-20.
In un nuovo studio, abbiamo misurato i profitti eccessivi registrati nei paradisi fiscali che non possono essere spiegati con attività economiche ordinarie come dipendenti, fabbriche e ricerca in quel paese. I nostri risultati - che puoi esplorare in modo più dettagliato insieme ai dati e a una mappa interattiva in il nostro database pubblico – mostrano uno schema sorprendente di spostamento artificiale dei profitti cartacei verso i paradisi fiscali da parte delle società, che è stato inarrestabile dagli anni '1980.
Repressione globale
L'attuale sforzo per frenare la pratica aziendale legale di utilizzare i paradisi fiscali per evitare di pagare le tasse è iniziato nel giugno 2012, quando i leader mondiali al Riunione del G-20 a Los Cabos, in Messico, concordato sulla necessità di fare qualcosa.
L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, un gruppo di 37 democrazie con economie basate sul mercato, sviluppato un piano che consisteva di 15 azioni concrete che riteneva avrebbero limitato in modo significativo le pratiche fiscali abusive sulle società. Questi includevano la creazione di un unico insieme di norme fiscali internazionali e la repressione delle pratiche fiscali dannose.
Nel 2015, il G-20 ha adottato ufficialmente il piano e l'attuazione è iniziata in tutto il mondo l'anno successivo.
Inoltre, a seguito di fughe di notizie come il Panama Papers e Paradiso Papers – che fanno luce su pratiche fiscali societarie ingannevoli – ha portato all'indignazione pubblica governi negli Stati Uniti e l'Europa ad avviare i propri sforzi per ridurre l'incentivo a spostare i profitti verso i paradisi fiscali.
Il trasferimento dei profitti sale
La nostra ricerca mostra tutti questi sforzi sembrano aver avuto scarso impatto.
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Abbiamo scoperto che le più grandi aziende multinazionali del mondo hanno spostato il 37% dei profitti - o 969 miliardi di dollari - guadagnati in altri paesi (al di fuori del paese della sede centrale) nei paradisi fiscali nel 2019, rispetto a circa il 20% nel 2012, quando i leader del G-20 si sono incontrati a Los Cabos e ha accettato di reprimere. La cifra era inferiore al 2% negli anni '1970. Le ragioni principali del forte aumento sono state la crescita dell'industria dell'elusione fiscale negli anni '1980 e le politiche statunitensi che hanno reso più facile spostare i profitti dai paesi ad alta tassazione ai paradisi fiscali.
Stimiamo inoltre che l'importo delle imposte societarie perse di conseguenza abbia raggiunto il 10% delle entrate aziendali totali nel 2019, rispetto a meno dello 0.1% negli anni '1970.
Nel 2019, la perdita fiscale totale del governo a livello globale è stata di $ 250 miliardi. Le multinazionali statunitensi da sole ne rappresentano circa la metà, seguite da Regno Unito e Germania.
Tassa minima globale
In che modo i politici risolvono questo problema?
Finora, il mondo nel suo insieme ha cercato di risolvere questo problema tagliando o eliminando le tasse sulle società, anche se in modo molto graduale. Negli ultimi 40 anni, l'aliquota effettiva globale dell'imposta sulle società è sceso dal 23% al 17%. Allo stesso tempo, i governi hanno fatto affidamento più pesantemente su tasse sui consumi, che sono regressivi e tendono ad aumentare la disparità di reddito.
Ma la causa principale del trasferimento degli utili sono gli incentivi coinvolti, come aliquote fiscali generose o indulgenti in altri paesi. Se i paesi potessero accordarsi su a aliquota minima globale dell'imposta sulle società di, diciamo, il 20%, il problema del trasferimento degli utili, secondo le nostre stime, scomparirebbe in gran parte, poiché i paradisi fiscali semplicemente cesserebbero di esistere.
Questo tipo di meccanismo è esattamente quello che più di 130 paesi hanno aderito nel 2021, con l'introduzione di un'imposta minima del 15% che inizierà nel 2024 nell'UE, nel Regno Unito, in Giappone, in Indonesia e in molti altri paesi. Mentre il L'amministrazione Biden ha aiutato a guidare lo sforzo globale per implementare la tassa, gli Stati Uniti in particolare non è stato in grado ottenere la legislazione attraverso il Congresso.
La nostra ricerca suggerisce che l'attuazione di questo tipo di riforma fiscale è necessaria per invertire lo spostamento di quantità sempre maggiori di profitti aziendali destinati ai paradisi fiscali, invece di essere tassati dai governi in cui operano e creano valore.
Riguardo agli Autori
Ludvig Wier, Docente esterno di Economia, Università di Copenaghen e Gabriel Zucman, Professore associato di economia, University of California, Berkeley
Questo articolo è ripubblicato da The Conversation sotto una licenza Creative Commons. Leggi il articolo originale.
